No es ningún secreto que la auditoría está rota. Pero, ¿cuáles son los problemas que provocan esta crisis en el sector de la auditoría y cómo los resuelve específicamente la banca abierta?
¿Cuáles son los problemas del sector de la auditoría que están provocando la crisis?
La revisión del Análisis de Causas Raíces (ACR) del FRC identificó cinco temas clave por los que la auditoría está en crisis:
- Los equipos de auditoría están utilizando una mentalidad de corroboración en lugar de una mentalidad de desafío;
- la falta de recursos afecta a la finalización de las auditorías a tiempo;
- niveles insuficientes de formación y orientación para los equipos de auditoría que realizan pruebas detalladas de los riesgos clave;
- Una gestión de proyectos ineficaz que garantice que los trabajos de auditoría de alto riesgo se realicen en el momento oportuno para permitir la plena consideración de los riesgos clave;
- un nivel inconsistente de supervisión y revisión por parte de los miembros superiores del equipo de auditoría.
La mentalidad de corroboración es un resultado directo del defecto fundamental de que los auditores son pagados por las empresas cuyos libros están examinando. Para solucionar esto se necesita una regulación importante, y hay mucha en el horizonte.
Los puntos dos a cinco son todos un resultado directo de la ineficacia causada por las pruebas de auditoría manuales y que requieren mucho tiempo. El resultado es la falta de tiempo para completar la auditoría, formar y supervisar al personal y centrarse en los riesgos clave.
Banca abierta: conceptos básicos
Los extractos bancarios son una pieza clave de cualquier auditoría, y la declaración de insolvencia de Wirecard, tras revelarse que faltaban 1.900 millones de euros, es un ejemplo destacado de lo que ocurre cuando las pruebas en este ámbito son deficientes.
Open Banking permite a los auditores obtener los extractos bancarios de sus clientes directamente del banco, de forma digital. Esto proporciona a los auditores pruebas de terceros en un formato que puede ser analizado instantáneamente por algoritmos.
Entonces, ¿cómo mejora la banca abierta la eficiencia y la calidad de las auditorías? Para ayudar a responder a esto, analicemos tres pruebas de auditoría comunes. Pruebas de anulación de la gestión, acreedores e integridad de los ingresos.
"La prueba del fraude": la anulación de la gestión
Para mitigar el riesgo de que la dirección manipule los registros contables o cometa un fraude, los auditores revisan los extractos bancarios de los clientes. El objetivo es identificar cualquier transacción extraña o de gran cuantía y validar que se trata de auténticas operaciones comerciales.
En la actualidad, los auditores revisan manualmente los extractos bancarios, transacción por transacción, tratando de identificar cualquier operación inusual. Los auditores suelen utilizar extractos bancarios en papel, lo que hace que el proceso sea aún más lento. En una auditoría media de nivel medio, esto lleva de cuatro a siete horas.
Gracias a Open Banking y al análisis de datos, todo este proceso puede automatizarse. Se analiza el 100% de las transacciones. Las transacciones de alto riesgo se señalan al auditor, incluidas las transacciones únicas, las transacciones que contienen ciertas palabras clave, los importes elevados y las irregularidades, como once pagos mensuales en un año cuando esperaríamos doce.
Pruebas de integridad de los acreedores
Los auditores revisan los extractos bancarios posteriores al cierre del ejercicio, repasando transacción por transacción, tratando de identificar los pagos realizados después del cierre del ejercicio del cliente, pero en los que el gasto está relacionado con algo anterior al cierre del ejercicio. Estas transacciones deben tratarse como acreedores en las cuentas.
De nuevo, hoy en día se trata de una prueba muy manual y que requiere mucho tiempo, pero que puede automatizarse por completo. Aprovechando Open Banking y el análisis de datos, se pueden analizar todos los pagos posteriores al cierre del ejercicio y señalar al auditor cualquier posible acreedor.
Por ejemplo, si el cliente cierra el año en diciembre y hay un pago realizado en enero cuya descripción en el extracto bancario hace referencia a "Dec", "Navidad", "Fiesta", "Regalo" o algo similar, es probable que esta transacción se trate como un acreedor.
Pruebas de integridad de los ingresos
Los ingresos son un área clave en la que se centra el equipo de control de calidad del ICAEW. Una de las áreas más comunes en las que los revisores de QAD ven margen de mejora es la afirmación de integridad de los ingresos.
Por lo general, esto se debe a que el diseño de la prueba de integridad de los ingresos era defectuoso, por ejemplo, porque se probó hacia atrás desde los registros contables en lugar de hacia adelante desde fuera del sistema contable.
Como los datos de Open Banking se obtienen directamente del banco, se trata de pruebas de terceros recogidas fuera del sistema contable. Por lo tanto, es un gran punto de partida para cualquier prueba de integridad de los ingresos.
El análisis de datos permite pasar del muestreo a la comprobación del 100% de las transacciones, ya que todos los recibos de los extractos bancarios coinciden con las transacciones de ingresos en el sistema contable.
¿Permite la banca abierta y la analítica a los auditores hacer un mejor uso de los datos de sus clientes y mejorar enormemente la calidad de la auditoría?
Sí. La banca abierta es una gran oportunidad para los auditores. Las Cuatro Grandes están construyendo costosas herramientas de análisis a medida.
Lo bueno de Open Banking y de las tres pruebas de auditoría de ejemplo anteriores es que estas pruebas son aplicables a casi todas las auditorías. Esto permite a todas las empresas de auditoría adoptar la analítica de datos de forma estandarizada en toda su cartera, garantizando una eficiencia rentable y mejoras de calidad en cada auditoría.
Las pruebas de auditoría mencionadas anteriormente son sólo el comienzo de lo que permite Open Banking y estamos entusiasmados por ver hasta dónde podemos llegar.
Para saber más sobre la banca abierta, vea Por qué el futuro de la banca abierta es importante para los contables a la carta, donde Nick Levine y otros expertos del sector analizan hasta qué punto la banca abierta ha afectado al flujo de trabajo de los contables y qué les depara el futuro.
