Le secteur de la comptabilité et de l'audit est en pleine effervescence autour de l'IA et de son impact sur les professions. Nous avons déjà abordé ce sujet sur le blog de Circit, dans notre article sur L'IA dans l'audit et comment les cabinets peuvent exploiter l'IA pour rationaliser leurs processus.
La technologie de l'IA mûrit rapidement et est intégrée dans divers domaines professionnels, y compris la comptabilité et l'audit. Parfois, il est difficile de voir la forêt pour les arbres : on parle beaucoup de ce que l'IA pourrait être et faire pour la gestion de l'audit, mais il y a peu d'exemples concrets et spécifiques d'invites ou d'idées utilisables immédiatement.
Dans cet article, je souhaite fournir des invites claires et des idées d'invites pour combler le fossé entre ce que nous pensons savoir de l'IA et ce qu'elle peut réellement faire pour nous.
L'invite
Les réponses que vous obtenez de ChatGPT ne sont aussi bonnes que l'invite que vous avez utilisée pour les obtenir. La création d'invites est un art et un processus itératif : votre invite devra probablement être ajustée plusieurs fois avant d'être utilisable, et vous devriez y ajouter autant de détails et de contexte que possible.
Pour l'invite de gestion d'audit que j'ai utilisée pour cet article, j'ai ajouté les détails suivants :
- rôle au sein du cabinet d'audit
- taille du cabinet d'audit
- localisation du cabinet d'audit
- norme comptable à utiliser, dans ce cas les IFRS
J'ai ensuite spécifié les défis que je voulais aborder avec mes invites et j'ai donné des détails sur le style, le ton et le niveau d'expertise souhaités afin de garantir que les réponses soient adaptées et pertinentes à mes besoins spécifiques. J'ai ensuite mis l'accent sur deux éléments qui me sont particulièrement importants : les interactions avec les clients et le mentorat du personnel junior.
Voici l'invite que j'ai utilisée :
Je suis Responsable d'audit dans un cabinet d'audit de taille moyenne au Royaume-Uni et mon objectif est de réduire les tâches manuelles, d'évaluer et de mettre en évidence les zones de risque, de développer des procédures de tests substantifs efficaces, d'améliorer la documentation d'audit, d'automatiser la saisie de données, de détecter les anomalies et d'apporter de la valeur ajoutée aux clients en leur offrant des conseils et des solutions personnalisés.
Les réponses aux invites doivent refléter une vaste expérience dans le domaine de l'audit et être utiles pour la gestion de l'audit, en utilisant une méthodologie et une terminologie correctes, avec un accent particulier sur la conformité réglementaire britannique.
Le ton doit être consultatif, garantissant que les interactions avec les clients sont gérées avec soin, améliorant et gérant les attentes des clients, et fournissant des informations claires et exploitables. Les réponses doivent également aborder le maintien de la confidentialité des clients, la gestion des informations sensibles, et inclure des considérations pour la formation et le mentorat du personnel junior.
Les réponses doivent être concises, objectives et professionnelles. Veuillez commencer par aligner mes défis avec les phases de l'engagement d'audit : pré-engagement, planification, travail sur le terrain et clôture / rapport.
Avec cette instruction en place, je peux poser des questions spécifiques pour m'aider dans les différentes phases du prochain audit. Il suffit de coller les questions ci-dessous à la fin de l'instruction.
Pré-engagement
Intégration du client et évaluation des risques :
- "Aidez-moi à rédiger une lettre de mission qui inclut des clauses spécifiques concernant la confidentialité, la protection des données et la conformité AML/KYC pour un nouveau client britannique."
- "Fournissez un résumé des principaux changements réglementaires dans le secteur de l'audit au Royaume-Uni qui pourraient avoir un impact sur l'évaluation des risques pour un client dans [secteur spécifique]."
- "Préparez un ordre du jour pour la réunion initiale avec le client, incluant les points de discussion sur les objectifs d'audit, les échéances et les domaines clés d'attention."
- "Identifiez les domaines potentiels de risque de conformité dans les politiques et procédures de l'entreprise fournies."
Communication avec le client et gestion des attentes :
- "Créez une liste de contrôle pour une réunion de lancement avec un nouveau client d'audit, en vous concentrant sur la portée, les échéances, les livrables et la gestion des attentes du client."
- "Rédigez un accord de confidentialité adapté à un client d'audit basé au Royaume-Uni, en mettant l'accent sur la conformité au RGPD et la gestion des informations sensibles."
- "Créez des modèles pour les communications courantes avec les clients, tels que les demandes d'informations, les e-mails de suivi et les mises à jour de statut."
Alignement de l'équipe :
- "Créez un modèle de suivi des tâches pour l'équipe d'audit, décrivant les étapes clés, les échéances et les membres de l'équipe responsables."
Planification de l'audit
Évaluation des risques et matérialité :
- "Générez un modèle de matrice d'évaluation des risques qui met en évidence les zones à haut risque basées sur les données historiques publiques et les risques spécifiques à l'industrie pour un client britannique."
- "Décrivez les facteurs à prendre en compte lors de la détermination des seuils de matérialité dans un audit, en mettant l'accent sur les aspects quantitatifs et qualitatifs."
Stratégie d'audit et allocation des ressources :
- "Proposez des suggestions pour intégrer l'analyse de données dans la stratégie d'audit afin d'automatiser la saisie des données et de détecter les anomalies."
- "Énumérez les meilleures pratiques pour attribuer des tâches aux auditeurs juniors, en veillant à ce qu'elles correspondent à leur expérience et offrent des opportunités de développement."
Travaux d'audit sur le terrain
Tests de substance et collecte de preuves :
- "Recommandez des procédures de tests de substance automatisées pour les tâches routinières comme les rapprochements et expliquez comment les documenter dans les dossiers de travail d'audit."
- "Créez un modèle pour documenter les revues de processus des contrôles internes, en veillant à ce qu'il soit conforme aux exigences réglementaires britanniques."
- "Rédigez des procédures de tests de substance pour la reconnaissance des revenus, en vous concentrant sur l'exhaustivité et l'exactitude. Personnalisez les procédures pour qu'elles correspondent à l'industrie spécifique du client, [insérer l'industrie], et aux normes comptables pertinentes."
Interaction client et détection d'anomalies :
- "Suggérez des moyens de communiquer l'avancement de l'audit et les constatations à un client, en particulier lorsque des anomalies ou des zones à risque sont détectées, tout en maintenant la confidentialité."
Clôture et rapports
Rédaction et révision du rapport d'audit :
- "Aidez-moi à rédiger un plan de rapport d'audit clair et concis, en mettant l'accent sur les principales constatations [insérer les principales constatations] et suggérez des recommandations qui s'alignent sur les objectifs du client [objectifs du client]."
- "Fournissez-moi une liste de contrôle pour la révision d'un rapport d'audit afin de s'assurer qu'il est étayé par des preuves, conforme aux normes britanniques et communiqué de manière appropriée."
- "Générez un résumé du rapport d'audit, incluant les principales constatations, les recommandations et la conformité aux normes d'audit pertinentes. Assurez-vous que le résumé est complet et conforme aux Normes Internationales d'Audit (ISA) et aux politiques de documentation."
Débriefing client et amélioration continue :
- "Créez un ordre du jour pour une réunion de débriefing client post-audit, axée sur la discussion des constatations, la fourniture de conseils personnalisés et la collecte des retours du client."
- Énumérez les questions à poser au client lors du débriefing pour recueillir des commentaires sur le processus d'audit et sur la manière dont nous pouvons améliorer les missions futures.
Considérations transversales
Formation et développement des collaborateurs juniors :
- Suggérez des sujets pour une session de formation destinée aux auditeurs juniors sur l'utilisation des outils d'analyse de données dans le processus d'audit.
- Fournissez une liste de contrôle de mentorat pour aider les auditeurs juniors à améliorer leur communication client et leurs compétences en gestion de la confidentialité.
Conformité réglementaire et meilleures pratiques :
- Résumez les récentes mises à jour des normes d'audit britanniques que je devrais intégrer dans nos processus d'audit.
- Élaborez un plan d'amélioration continue pour les processus d'audit, en mettant l'accent sur l'alignement avec les meilleures pratiques et l'amélioration de l'efficacité.
Mises en garde concernant l'utilisation de ChatGPT pour la gestion d'audit
Données confidentielles
L'introduction de données confidentielles dans ChatGPT est contraire aux directives d'utilisation recommandées et pourrait violer la confidentialité des clients et les réglementations RGPD. Cela inclut les états financiers, les noms de clients ou toute information propriétaire. Au lieu de cela, envisagez d'utiliser des données synthétiques ou obscurcies. Même avec des données synthétiques, soyez prudent de ne pas révéler par inadvertance des modèles qui pourraient être désanonymisés.
Des invites telles que :
- « Extrayez les ratios financiers clés des états financiers suivants et préparez une analyse comparative. »
- « Convertissez les données financières fournies par le client suivantes dans un format Excel structuré adapté à l'analyse d'audit. »
- « Comparez les états financiers fournis avec les états de l'année dernière et mettez en évidence tout changement significatif. »
peuvent être utilisées et expérimentées avec des données synthétiques ou obscurcies. Pour cet article, je voulais me concentrer sur des invites qui ne reposent pas sur des données confidentielles. Lors de l'utilisation de données dans ChatGPT, il faut toujours veiller à ce que ces données soient publiquement disponibles et non confidentielles.
Réponses erronées
Les résultats de ChatGPT peuvent être erronés. Il est conçu comme un assistant pour travailler aux côtés des humains et à ce titre, toutes les sorties de ChatGPT doivent être vérifiées et une bonne dose de scepticisme professionnel doit toujours être appliquée.
Directives réglementaires
Les auditeurs utilisant ChatGPT doivent également s'assurer que cette utilisation est conforme aux politiques de leur cabinet et au cadre réglementaire plus large, bien que ce dernier ne soit pas encore totalement clair. Pour l'instant, les régulateurs ont reconnu les capacités de l'IA et l'impact considérable qu'elle peut avoir, mais le cadre réglementaire autour de l'IA est encore en cours de maturation. Le gouvernement britannique élabore activement de nouvelles réglementations.
Conclusion
L'utilisation et les avantages de ChatGPT pour la gestion d'audit nécessiteront un état d'esprit expérimental et une approche itérative, combinés à un sens aigu de l'éthique et de la protection des données.
Un prompt bien conçu et aussi détaillé que possible est la clé pour générer des réponses à valeur ajoutée. Les réponses générées devront être examinées minutieusement.
Si vous avez accès à ChatGPT Pro, vous pouvez également créer votre propre GPT, qui prendra un prompt initial auquel vous pourrez ajouter des raffinements. Vous pouvez en savoir plus sur l'utilisation d'un GPT personnalisé pour créer un Directeur Technique dans notre récent blog.
En fin de compte, la meilleure instance de ChatGPT sera celle élaborée et affinée par l'utilisateur individuel. En posant des questions de suivi et en donnant des retours sur la qualité des réponses, elles continueront de s'améliorer.
J'espère que cet article vous a été utile pour élaborer des prompts et en vous fournissant quelques prompts que vous pouvez utiliser et expérimenter dès maintenant.
