El proceso de auditoría puede beneficiarse enormemente de Open Banking: genera mejoras significativas para auditores y clientes y muchos lo consideran un punto de inflexión. A la luz de el mes CDR, en Circit queríamos demostrar cómo Open Banking se alinea con CDR, así como algunos de los beneficios de Open Banking específicamente para la industria de la auditoría.
Circit es una plataforma de recopilación de pruebas de auditoría para que las empresas verifiquen los activos globales en su origen. Ayudamos a los equipos a ahorrar tiempo en procesos, seguimiento del estado de las solicitudes y colaboración con los proveedores de pruebas. Las empresas que utilizan Circit realizan auditorías de mayor calidad al mejorar la experiencia del cliente y optimizar la recopilación directa desde la fuente.
Open Banking para auditoría: los fundamentos
Tras la implementación de Open Banking en el Reino Unido y Europa, Australia siguió con su propia versión, conocida como El Derecho del Consumidor a los Datos (CDR), un régimen regulado por el gobierno que abarca toda la economía y que permite a consumidores y empresas compartir sus datos con proveedores de servicios. Open Banking ya se ha implementado en la industria bancaria y energética, y se prevé su implementación en otras industrias en un futuro próximo.
¿Pero cómo se aplica esto a la auditoría? Los extractos bancarios son una pieza clave de cualquier auditoría, y la declaración de insolvencia de Wirecard tras las revelaciones de que faltaban 1.900 millones de euros, es un ejemplo destacado de lo que ocurre cuando las pruebas en esta área son débiles.
Open Banking permite a los auditores obtener los extractos bancarios de sus clientes directamente del banco, de forma digital. Esto proporciona a los auditores pruebas de terceros en un formato que puede ser analizado instantáneamente por algoritmos, al tiempo que tienen la confianza de que los datos provienen de la verdadera fuente de información.
¿Cómo mejora Open Banking la eficiencia y la calidad de la auditoría?
Para ayudar a responder a esto, analicemos tres pruebas de auditoría comunes. Pruebas de anulación por parte de la dirección, acreedores e integridad de los ingresos.
«La prueba de fraude» – anulación por parte de la dirección
Para mitigar el riesgo de que la dirección manipule los registros contables o cometa fraude, los auditores revisan los extractos bancarios de los clientes. El objetivo es identificar cualquier transacción inusual o de gran cuantía y validar que se trata de transacciones comerciales genuinas.
Hoy en día, los auditores revisan manualmente los extractos bancarios, transacción por transacción, intentando identificar cualquier transacción inusual. Los auditores a menudo utilizan extractos bancarios en papel, lo que hace que el proceso sea aún más lento. En una auditoría de nivel medio promedio, esto lleva de cuatro a siete horas.
Utilizando Open Banking y análisis de datos, todo este proceso puede automatizarse y el 100% de las transacciones pueden analizarse. Las transacciones de alto riesgo se señalan al auditor, incluyendo transacciones únicas, transacciones que contienen ciertas palabras clave, grandes cantidades e irregularidades como once pagos mensuales en un año, cuando esperaríamos doce.
Pruebas de integridad de acreedores
Los auditores revisan los extractos bancarios posteriores al cierre del ejercicio, revisando transacción por transacción, intentando identificar pagos realizados después del cierre del ejercicio del cliente, pero donde el gasto se relaciona con algo anterior al cierre del ejercicio. Estas transacciones deben tratarse como acreedores en las cuentas.
De nuevo, hoy en día esta es una prueba muy manual y que consume mucho tiempo, que puede automatizarse por completo. Aprovechando Open Banking y el análisis de datos, todos los pagos posteriores al cierre del ejercicio pueden analizarse, y cualquier acreedor potencial puede ser señalado al auditor.
Por ejemplo, si el cierre del ejercicio del cliente es en diciembre, y hay un pago realizado en enero cuya descripción en el extracto bancario se refiere a 'Dic', 'Navidad', 'Fiesta', 'Regalo' o similar, es probable que esta transacción deba tratarse como un acreedor.
Pruebas de integridad de ingresos
Normalmente, el diseño de la prueba de integridad de los ingresos es defectuoso, por ejemplo, porque se verifica a partir de los registros contables en lugar de hacia adelante desde fuera del sistema contable.
Dado que los datos de Open Banking se obtienen directamente del banco, son una evidencia de terceros recopilada desde fuera del sistema contable. Por lo tanto, es un excelente punto de partida para cualquier prueba de integridad de ingresos.
El análisis de datos permite pasar del muestreo a la prueba del 100% de las transacciones, ya que todos los recibos en los extractos bancarios se cotejan con las transacciones de ingresos en el sistema contable.
Conclusión
¿Permiten, entonces, Open Banking y los análisis que desbloquea a los auditores hacer un mejor uso de los datos de sus clientes y mejorar enormemente la calidad de la auditoría?
Sí. Open Banking es una gran oportunidad para los auditores. Lo mejor de Open Banking y de las tres pruebas de auditoría de ejemplo anteriores es que estas pruebas son aplicables a casi todas las auditorías. Esto permite a todas las firmas de auditoría adoptar el análisis de datos de manera estandarizada en toda su cartera, asegurando mejoras de eficiencia y calidad rentables en cada auditoría.
Las pruebas de auditoría mencionadas son solo el comienzo de lo que Open Banking permite. En Australia, donde el CDR está despegando y actualmente se centra en otras industrias y casos de uso, es particularmente interesante ver adónde podrían llevar estas nuevas oportunidades para la profesión y la industria financiera.
