El proceso de auditoría puede beneficiarse enormemente de Open Banking: crea mejoras significativas para los auditores y los clientes y muchos lo consideran un cambio de juego. Con motivo del mes CDR, en Circit hemos querido mostrar cómo Open Banking encaja con CDR, así como algunos de los beneficios de Open Banking para el sector de la auditoría en concreto.
Circit es una plataforma de recopilación de pruebas de auditoría para que las empresas verifiquen los activos del mundo en origen. Ayudamos a los equipos a ahorrar tiempo en los procesos, el seguimiento del estado de las solicitudes y la colaboración con los proveedores de pruebas. Las empresas que utilizan Circit realizan auditorías de mayor calidad al mejorar la experiencia del cliente y agilizar la recopilación directa en origen.
Open Banking para auditoría: conceptos básicos
Tras el despliegue de la banca abierta en el Reino Unido y Europa, Australia presentó su propia versión, conocida como el Derecho de los Consumidores a la Información (CDR, por sus siglas en inglés), un régimen regulado por el gobierno para toda la economía que ofrece a los consumidores y las empresas la posibilidad de compartir sus datos con los proveedores de servicios. La banca abierta ya se ha implantado en el sector bancario y energético, y está previsto que lo haga en otros sectores en un futuro próximo.
Pero, ¿cómo se aplica esto a la auditoría? Los extractos bancarios son una pieza clave de cualquier auditoría, y la declaración de insolvencia de Wirecard tras revelarse que faltaban 1.900 millones de euros es un ejemplo destacado de lo que ocurre cuando las pruebas en este ámbito son deficientes.
Open Banking permite a los auditores obtener los extractos bancarios de sus clientes directamente del banco, de forma digital. Esto proporciona a los auditores pruebas de terceros en un formato que puede ser analizado instantáneamente por algoritmos, con la seguridad de que los datos proceden de la verdadera fuente de datos.
¿Cómo mejora la banca abierta la eficiencia y la calidad de las auditorías?
Para responder a esta pregunta, analicemos tres pruebas de auditoría habituales. Comprobación de la anulación de la gestión, los acreedores y la integridad de los ingresos.
"La prueba del fraude": la anulación de la gestión
Para mitigar el riesgo de que la dirección manipule los registros contables o cometa fraude, los auditores revisan los extractos bancarios de los clientes. El objetivo es identificar cualquier transacción extraña o voluminosa y validar que se trata de operaciones comerciales genuinas.
En la actualidad, los auditores revisan manualmente los extractos bancarios, transacción por transacción, tratando de identificar cualquier operación inusual. Los auditores suelen utilizar extractos bancarios en papel, lo que hace que el proceso sea aún más lento. En una auditoría media de nivel medio, esto lleva de cuatro a siete horas.
El uso de Open Banking y el análisis de datos permite automatizar todo este proceso y analizar el 100% de las transacciones. Las transacciones de alto riesgo se señalan al auditor, incluidas las transacciones únicas, las transacciones que contienen determinadas palabras clave, los grandes importes y las irregularidades, como once mensualidades en un año, cuando esperaríamos doce.
Pruebas de integridad de los acreedores
Los auditores revisan los extractos bancarios posteriores al cierre del ejercicio, repasando transacción por transacción, tratando de identificar los pagos realizados después del cierre del ejercicio del cliente, pero en los que el gasto está relacionado con algo anterior al cierre del ejercicio. Estas transacciones deben tratarse como acreedores en las cuentas.
De nuevo, hoy en día se trata de una prueba muy manual y lenta que puede automatizarse por completo. Aprovechando Open Banking y el análisis de datos, se pueden analizar todos los pagos posteriores al cierre del ejercicio y señalar al auditor cualquier posible acreedor.
Por ejemplo, si el cliente cierra el año en diciembre y hay un pago realizado en enero cuya descripción en el extracto bancario hace referencia a "Dec", "Navidad", "Fiesta", "Regalo" o algo similar, es probable que esta transacción se trate como un acreedor.
Pruebas de integridad de los ingresos
Por lo general, el diseño de la prueba de integridad de los ingresos es defectuoso, por ejemplo, porque se prueba hacia atrás desde los registros contables en lugar de hacia adelante desde fuera del sistema contable.
Dado que los datos de Open Banking se obtienen directamente del banco, se trata de pruebas de terceros recogidas fuera del sistema contable. Por lo tanto, es un excelente punto de partida para cualquier prueba de integridad de los ingresos.
El análisis de datos permite pasar del muestreo a la comprobación del 100% de las transacciones, ya que todos los recibos de los extractos bancarios coinciden con las transacciones de ingresos en el sistema contable.
Conclusión
Entonces, ¿permiten Open Banking y los análisis que libera que los auditores hagan un mejor uso de los datos de sus clientes y mejoren enormemente la calidad de la auditoría?
Sí. La banca abierta es una gran oportunidad para los auditores. Lo bueno de Open Banking y de los tres ejemplos de pruebas de auditoría anteriores es que son aplicables a casi todas las auditorías. Esto permite a todas las firmas de auditoría adoptar el análisis de datos de forma estandarizada en toda su cartera, garantizando una eficiencia rentable y mejoras de calidad en cada auditoría.
Las pruebas de auditoría comentadas anteriormente son solo el principio de lo que permite Open Banking. En Australia, donde el CDR está despegando y actualmente se centra en otros sectores y casos de uso, es especialmente interesante ver a dónde pueden llevar estas nuevas oportunidades para la profesión y el sector financiero.
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