Mientras EY invierte 2.500 millones de dólares en mejorar la calidad de la auditoría y la detección del fraude, Dudley Gould analiza las perspectivas a largo plazo de la tecnología de auditoría en toda la profesión.
Los continuos escándalos y sanciones normativas, como la multa de 2,3 millones de libras impuesta a Grant Thornton por los fallos en la auditoría de Patisserie Valerie, están centrando la atención en fraudes corporativos de gran repercusión que no fueron detectados por los auditores.
El fraude en un entorno de auditoría es la última brecha de expectativas, según la red MHA de empresas de contabilidad. La brecha aparece cuando el público espera más de lo que realmente exigen a los auditores sus normas profesionales.
Sin embargo, dado que algunos de los fallos son tan evidentes (por ejemplo, EY no confirma correctamente los saldos bancarios en Wirecard), está claro que las auditorías deben hacer más.
La revisión Bryon puso de relieve la urgencia de esta cuestión, haciendo una recomendación clave para que los auditores identifiquen el fraude y reciban formación en contabilidad forense y detección del fraude. Esta sugerencia se tradujo en la actualización de la norma NIA 240, que exige a los auditores tener "garantías razonables" de que las cuentas no contienen inexactitudes debidas a fraude, con efecto para los ejercicios que comiencen a partir del 15 de diciembre de 2021.
Inversión industrial
La tecnología tiene un papel importante que desempeñar en la reducción del fraude en las auditorías. Resulta alentador que las Cuatro Grandes ya se hayan comprometido a invertir en este ámbito, y que el uso generalizado de la banca abierta y la tecnología blockchain empiecen a reducir también los casos de fraude.
Tal vez impulsado por la experiencia de Wirecard, el consejero delegado de EY, Carmine De Sibio, se comprometió recientemente a invertir 2.500 millones de dólares en nuevas tecnologías entre 2022 y 2424 como parte de un programa más amplio de 10.000 millones de dólares para apoyar la formación y la detección del fraude. La financiación destinada a tecnología servirá para respaldar la plataforma de auditoría Canvas de la firma, que incorpora IA y aprendizaje automático. De Sibio dijo que 2.000 millones de dólares de la inversión estaban destinados a "impactar en la calidad de la auditoría".
Ya en 2019, KPMG anunció sus planes de invertir 5.000 millones de dólares para aumentar su liderazgo digital en servicios profesionales. Algunos de estos fondos se están utilizando para desplegar auditorías basadas en la nube a través de la plataforma Clara de KPMG, que, según la firma, ayudará a ofrecer "auditorías de alta calidad que cumplan de forma coherente las normas profesionales aplicables."
Es alentador ver que las Cuatro Grandes apuestan por la innovación tecnológica para resolver los fallos de auditoría, pero como señalé en mi columna del mes pasado, el Gobierno también tiene la oportunidad de fomentar una mayor adopción de la tecnología de auditoría, especialmente entre las empresas medianas. Este apoyo podría ofrecerse mediante subvenciones de InnovateUK o promoviendo la cooperación del sector a través de programas similares a Open Banking For Good.
La banca abierta madura
Los auditores utilizan cada vez más Open Banking para obtener los extractos bancarios de los clientes directamente de sus bancos. Estos registros digitales garantizan que los auditores trabajan con conjuntos completos y precisos de transacciones que no han sido manipuladas por los clientes.
A continuación, los datos de Open Banking pueden utilizarse para completar tareas rutinarias de auditoría, como la comprobación de ingresos, la confirmación de saldos a final de año y la validación de que las transacciones bancarias son auténticos gastos empresariales. Todas estas pruebas ayudan a mitigar el riesgo de fraude.
Los auditores también se benefician de una mayor eficiencia, ya que los datos bancarios que obtienen están en el mismo formato digital de fácil manejo, independientemente del proveedor bancario. Esto permite a los auditores analizar el riesgo en toda la exportación de transacciones bancarias. De forma acumulativa, el análisis global ofrece a los auditores más posibilidades de detectar el fraude y mejorar la calidad de la auditoría que si se basaran en datos muestreados.
Blockchain
La tecnología blockchain aún está en pañales, pero el ICAEW la ha señalado como una "tecnología potencialmente disruptiva " para los profesionales de la contabilidad y la auditoría. Es difícil predecir la velocidad de adopción de blockchain en la auditoría, pero hay dos casos de uso que me vienen inmediatamente a la mente.
En primer lugar, de la misma manera que los auditores pueden utilizar Open Banking para verificar el 100% de las transacciones fiat, la cadena de bloques puede utilizarse para que los auditores verifiquen el 100% de los pagos criptográficos al instante.
Sin embargo, el segundo caso que realmente me entusiasma es la capacidad de aprovechar la tecnología blockchain para verificar los documentos subyacentes que respaldan las transacciones. Esto tiene un enorme potencial para reducir el fraude.
Durante los encargos, los auditores pasan horas conciliando manualmente las facturas con las transacciones contables. Verificar las facturas es aún más difícil y normalmente requiere la confirmación de los proveedores o clientes relacionados con ellas.
Request.Network es un proyecto de blockchain relativamente nuevo que demuestra lo que es posible. La red se basa en un libro mayor compartido que permite a los usuarios enviar y aceptar facturas. Cuando las facturas se aprueban, se almacenan de forma segura en la cadena de bloques para que los auditores puedan verificar al instante que las facturas son auténticas. Las facturas digitales almacenadas en Request.Network también pueden conciliarse automáticamente con los sistemas contables en tiempo real, lo que reduce aún más el riesgo de fraude.
John Toon, director de la empresa de auditoría Beever & Struthers, predice que la adopción de blockchain es inevitable. "Ahora tenemos nuestro análisis del libro mayor junto con los datos de Open Banking siempre que sea posible y estamos empezando a experimentar con el cotejo de transacciones a tres bandas: datos contables, datos bancarios y pruebas físicas como facturas", dijo.
"Las excepciones identificadas utilizando este enfoque de cotejar GL con datos bancarios pueden ser un indicador de fraude o procesos deficientes. Con la llegada de la facturación digital y la tecnología blockchain, espero que el paso final de cotejar las facturas verificadas pueda automatizarse en el futuro."
Comienza la carrera
Por supuesto, todas las principales empresas de contabilidad, incluida EY, están trabajando en proyectos de blockchain, pero han sido principalmente en sus prácticas de consultoría y aún no se han mencionado las aplicaciones de auditoría.
El potencial de Blockchain para reducir el fraude es enorme, pero podrían pasar entre 5 y 10 años antes de que se incorpore a la práctica general de la auditoría. Dado que las Cuatro Grandes tienen capital, pero carecen de velocidad, y las empresas de nivel medio son más ágiles, pero carecen de recursos, será emocionante ver qué empresas lideran el camino.
