La technologie est adoptée mondialement par les cabinets d'audit. Chez Circit, nous travaillons avec des cabinets d'audit qui sont à l'avant-garde et mettent en œuvre des processus au sein de leurs équipes. John Toon, Responsable de la stratégie technologique chez Beever and Struthers, nous a rejoint pour en discuter lors d'une discussion informelle pendant notre récent webinaire sur « Améliorer les processus d'audit : comment la technologie stimule l'innovation ».
Plus tôt cet été, John a été interviewé par l'ICAEW dans un article qui portait sur les défis et les opportunités technologiques dans l'audit. En tant que voix respectée sur ce sujet, l'expertise et la contribution de John ont été très appréciées lors de notre discussion informelle également.
Nous avons abordé cinq sujets clés : les attentes des clients, les attentes des équipes, l'analyse de données, l'automatisation et l'Open Banking. À l'approche de la période de forte activité, il est plus pertinent que jamais de prendre en compte tous ces éléments de l'audit, et comment la technologie peut les soutenir, les influencer et les faire progresser.
Nous avons compilé les 5 points clés de chacun des sujets pour les leaders de l'audit. Le webinaire complet sera disponible plus bas sur cette page.
Qu'est-ce que l'Open Banking ?
Avant de commencer, nous voulions rappeler ce qu'est l'Open Banking et quelles sont ses implications pour l'audit.
L'Open Banking, ou DSP2, existe depuis 2016. L'idée sous-jacente est d'accroître la concurrence, l'innovation et la sécurité dans le secteur bancaire, et de nous faire évoluer vers une approche plus numérisée.
Quel est notre rôle dans tout cela ? Circit est un Fournisseur de Services d'Information sur les Comptes (AISP) et nous sommes agréés directement par la Banque Centrale et la Financial Conduct Authority. Dans le cadre de l'Open Banking, nous pouvons nous connecter directement aux banques via des connexions API. Cela signifie que nous pouvons fournir un accès instantané aux soldes et aux transactions, ce qui renforce la confiance car les soldes de trésorerie peuvent être confirmés et la continuité de l'exploitation évaluée jusqu'au moment de la signature de l'audit.
Constat 1 : Attentes des clients
Conclusion : La Covid a fait évoluer les attentes des clients vers un état d'esprit numérique où ils s'attendent de plus en plus à fournir les données d'audit avant le début de la mission. Des listes de documents fournis par le client aux ensembles de données du grand livre (G/L), les cabinets d'audit peuvent tirer parti de cette évolution actuelle pour rationaliser leurs opérations, en impliquant les clients tôt et de manière numérique.
Les observations de John : « De plus en plus de clients ont souhaité que nous interagissions de manière numérique après la Covid – ils préfèrent cette approche. Au lieu d'une longue liste de documents requis, ils peuvent gérer les choses à leur propre rythme.
Par ailleurs, il y a une prise de conscience générale que l'analyse de données fait de plus en plus partie du processus d'audit. Nous voyons lentement mais sûrement les clients s'impliquer et nous demander à quoi ressemblera notre approche analytique de l'audit et quels outils nous utilisons. C'est une bonne chose que des produits comme Circit soient disponibles pour nous soutenir sur le plan analytique. »
Constat 2 : Prestation de l'équipe
Conclusion : Les parties prenantes au sein de l'équipe devraient être impliquées tôt. La question clé à laquelle il faut répondre avant la mise en œuvre est : « Que doit savoir et faire l'équipe ? ».
L'introduction de nouvelles technologies crée des opportunités de remettre en question les processus et d'identifier de nouvelles ressources transformatrices, mais en fin de compte, l'accent devrait être mis sur l'amélioration de la qualité de l'audit. La technologie peut permettre aux professionnels de l'audit de faire le travail pour lequel ils sont qualifiés, en les libérant des tâches manuelles et en leur donnant plus de temps pour se concentrer sur les analyses et les services de conseil aux clients.
Les observations de John :
« Quand nous avons découvert Circit, nous avons été époustouflés par ce qu'il pouvait faire. Mais nous avons dû prendre du recul et réfléchir à la manière d'aborder le processus : qui sont les personnes clés à impliquer ? Comment recueillons-nous les informations dont nous avons besoin et comment les intégrons-nous dans le système ? Comment rendre la mise en œuvre aussi simple que possible ? Nous avons collaboré avec nos parties prenantes internes (équipe d'audit, responsables d'audit, associés) et nous avons cherché comment améliorer les choses. Nous ne nous sommes pas arrêtés après la mise en œuvre, nous nous sommes assurés de faire le point et de réévaluer continuellement. »
Constat 3 : Analyse de données
Conclusion : L'analyse de données en audit est allant au-delà des visualisations sous forme de diagrammes à barres et de graphiques circulaires. Les cabinets, y compris Beever and Struthers, repoussent les limites de l'analyse de données dans l'audit. De l'embauche de data scientists à l'exploitation des API ouvertes, ces cabinets d'audit se concentrent sur les missions clients pour transformer les données du grand livre général (GL), les transactions de trésorerie et la documentation des clients en ensembles de données, le tout dans le but de permettre à leurs équipes d'être plus analytiques et curieuses lorsqu'elles se concentrent sur ce qui est le plus important : la qualité de l'audit.
Les réflexions de John : « En tant que cabinet ne faisant pas partie du top 10, nous nous appuyons sur les fournisseurs de méthodologies et les vendeurs du marché pour nous fournir les outils dont nous avons besoin pour accomplir notre travail et être conformes aux réglementations. Si les fournisseurs de méthodologies ne suivent pas le rythme des changements technologiques, alors que l'attente du FRC et de l'ICAEW est que les auditeurs le fassent, il y a un certain décalage. C'est un défi à relever. »
Aperçu 4 : Automatisation
Conclusion : L'automatisation est la mécanisation et la numérisation croissantes de tâches qui étaient historiquement manuelles et répétitives. Les cabinets peuvent commencer par explorer comment obtenir des ensembles de données directement à la source. Cela peut provenir du système d'un client ou des transactions de trésorerie d'une banque. L'obtention de données à la source avec l'aide de Circit’s Verified Transactions par exemple, produit des formats standardisés et crée des opportunités d'explorer l'ingestion de données dans des modèles d'analyse plutôt que la saisie manuelle ou le formatage des données.
Les réflexions de John : « Pour chacun de nos audits, nous allons désormais ingérer les données du GL. Nous passons à une utilisation de plus en plus importante des données de l'Open Banking. Il y a des limites car toutes les banques ne sont pas disponibles, mais ce que nous essayons de faire de plus en plus, c'est de connecter ces données du GL avec les données bancaires. C'est extrêmement puissant et cela nous évite un certain nombre d'autres tests que nous devions effectuer. »
Aperçu 5 : Open Banking
Conclusion : L'Open Banking est un changement clé déjà en cours. Des opportunités significatives telles que la LCB-FT et la vérification des fonds ouvrent de nouveaux outils disponibles pour l'audit. Cependant, la crédibilité et la confiance sont essentielles. Lorsque l'on examine les outils d'Open Banking, il est important de savoir si le fournisseur est un PIS (Prestataire de Services d'Information sur les Comptes). Cette norme d'excellence donne à votre équipe et à vos clients un accès immédiat à ceux qui sont directement réglementés et connaissent le flux d'informations.
Les réflexions de John : « Il est important qu'un prestataire de services d'information sur les comptes (PIS) soit directement réglementé, comme Circit. Cela signifie qu'en les utilisant, les données peuvent être obtenues sans passer par un tiers ultérieur pour collecter les informations. L'utilisation d'un agrégateur tiers peut être source de confusion et de difficultés pour les clients, qui sont transférés à une autre partie avant d'accéder à la banque pour extraire les données. Cela peut potentiellement créer un problème de crédibilité et de confiance. »
Conclusion
Grâce à des conversations avec les leaders de l'industrie et les régulateurs, nous avons confirmé qu'il est indéniable que La technologie dans les processus d'audit est désormais omniprésente. Des changements à venir de l'ISQM1 aux pays adoptant l'Open Banking, les opportunités d'intégrer de nouvelles technologies sont nombreuses et potentiellement intimidantes pour de nombreux cabinets d'audit. Il existe des défis particuliers à surmonter lors de la mise en œuvre de nouvelles technologies, notamment en ce qui concerne les clients, les équipes d'audit, l'automatisation, l'analyse et l'exploitation de l'Open Banking.
Lorsque ce processus est bien planifié et exécuté avec soin, les avantages en termes de gain de temps et de satisfaction client sont indéniables. Chez Circit, nous sommes ravis d'être le partenaire technologique de confiance des leaders de l'audit à l'échelle mondiale.
