Jüngste Prüfungsfehler von UHY Hacker Young und Haysmacintyre, die zu Geldstrafen der FRC führten, unterstreichen die Notwendigkeit zuverlässiger Open-Banking-Prüfungstools.
Kaum eine Woche vergeht, ohne dass ein weiterer hochkarätiger Prüfungsfehler bekannt wird. Doch viele der Verstöße sind unbeabsichtigt, verursacht durch unzureichende Tools zur Durchführung von Prüfungen.
Jüngste Beispiele für Prüfungsfehler sind die Sanktionen gegen UHY Hacker Young und deren Prüfung von Kenneth Kajang Rubber, und die Prüfung von Haysmacintyre von Associated British Engineering. Letzteres führte dazu, dass der Prüfungspartner und die Kanzlei gerügt und entsprechend von der FRC mit 17.500 £ bzw. 125.000 £ belegt wurden.
Potenzielle Rechtsstreitigkeiten können vermieden werden, indem Open-Banking-Tools implementiert werden, um viele der damit verbundenen häufigen Fehler zu überwinden.
Diese Technologie ist noch relativ jung, doch die Akzeptanz durch Prüfer wird dazu beitragen, das Image des Berufsstands durch weniger Fehler zu verbessern, die Geschäftskosten zu senken und zu qualitativ hochwertigeren Prüfungen führen.
Prüfungsfehler sind in vielerlei Hinsicht schädlich
Prüfungsfehler können für Unternehmen in mehrfacher Hinsicht nachteilige Folgen haben. Ungünstige Berichterstattung in der nationalen Presse und Fachpresse erschwert es Unternehmen, die mit Fehlern in Verbindung gebracht werden, Kunden zu halten, neue zu gewinnen und Mitarbeiter anzuziehen.
Unter den Big Four gelangen Fälle von Prüfungsstreitigkeiten oft in die nationalen Nachrichten, da die geprüften Unternehmen bekannte Branchenführer oder bekannte Namen aus dem FTSE 100 oder FTSE 250 sind.
Der dringende Bedarf an Prüfungsverbesserungen wird dadurch unterstrichen, dass ein Drittel der im letzten Jahr geprüften FTSE 350-Prüfungen Verbesserungen benötigte.
Prüfungen sind für große Unternehmen unglaublich lukrativ, wobei sie oft den Löwenanteil der Umsatzverteilung über alle Dienstleistungsbereiche hinweg ausmachen.
Das Scheitern, hochkarätige Prüfungskunden zu halten, führt dazu, dass Unternehmen in den kommenden und zukünftigen Jahren Einnahmen verlieren, wobei Misserfolge es auch erschweren, neue Kunden zu gewinnen.
Versäumnisse sind oft nicht beabsichtigt
Viele der Verstöße im Zusammenhang mit FRC-Fällen sind oft nicht beabsichtigt und hängen stattdessen damit zusammen, dass Prüfer keinen Zugang zu angemessenen Tools und Ressourcen haben, um die riesigen Datensätze zu analysieren, die moderne Unternehmen produzieren.
Die Die FRC beschrieb die Verstöße der Haysmacintyre Associated British Engineering Prüfung als nicht „vorsätzlich, unehrlich, absichtlich oder rücksichtslos“.
Das muss für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften doppelt frustrierend sein, wobei die FRC feststellte, dass Haysmacintyre proaktiv ein „Programm von Abhilfemaßnahmen einleitete, das darauf abzielte, die Mängel in der Prüfungsarbeit zu beheben.“
Angesichts der Bereitschaft von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, ihre Arbeitsweise zu korrigieren und Fehler nicht zu wiederholen, müssen ihnen bessere Werkzeuge zur Verfügung gestellt werden, um ihre Arbeit zu erledigen.
Open-Banking-Prüfungstools können viele Prüfungsfehler beheben
Viele der Mängel im Zusammenhang mit der Prüfung von Haysmacintyre Associated British Engineering hätten durch den Einsatz von Open-Banking-fähigen Prüfungstools vermieden werden können.
Konkret betrafen die Verstöße Lagerbestände, die Prüfung von Buchungssätzen, Umsatzrealisierung und Schuldeneintreibung, leistungsorientierte Pensionspläne, die Unternehmensfortführung (Going Concern) sowie die Überprüfung und Überwachung der Prüfung. Von diesen sechs Bereichen hätten Open-Banking-Prüfungstools die Risiken im Zusammenhang mit Umsatzrealisierung, Schuldeneintreibung, Unternehmensfortführung und der Gesamtprüfung reduziert.
Die Open-Banking-Technologie ermöglicht es Unternehmen, auf einen vollständigen Datensatz von Banktransaktionen zuzugreifen, die sowohl den Prüfungszeitraum als auch Transaktionen nach dem Geschäftsjahresende bis zum heutigen Tag betreffen.
Dies kann genutzt werden, um nahtlos und schnell zu beurteilen, ob ausstehende Forderungen nach dem Geschäftsjahresende beglichen wurden, die Annahme der Unternehmensfortführung durch zukünftige Einblicke in Geldzu- und -abflüsse zu untermauern und auch als Mittel zur Aufdeckung potenziellen Betrugs durch die Identifizierung von Ausreißern und großen einmaligen Transaktionen.
Die Einführung von Open Banking wird die Prüfungsqualität verbessern und den Berufsstand aufwerten
Neben der Verringerung der Wahrscheinlichkeit von Prüfungsfehlern wird die Nutzung von Open-Banking-Lösungen durch Unternehmen auch die Prüfungsqualität verbessern und es Prüfern ermöglichen, ihre Aufgaben effizienter zu erfüllen.
Die Analyse eines vollständigen digitalen Satzes von Banktransaktionen schafft das Potenzial für Prüfer, 100 % der Transaktionen zu prüfen, anstatt einen Stichprobenansatz zu verwenden. Dies wird es Prüfern ermöglichen, alle Transaktionen zu prüfen, anstatt nur jene, die die Wesentlichkeitsgrenze überschreiten oder zufällig in Stichproben ausgewählt werden.
Dies wird die Qualität von Prüfungen verbessern und dazu beitragen, die Erwartungslücke zu schließen, die als die Differenz zwischen der öffentlichen Wahrnehmung der Rolle eines Prüfers und den rechtlichen Verantwortlichkeiten einer Prüfung definiert ist. Darüber hinaus wird dies dazu beitragen, das Vertrauen in den Berufsstand wiederherzustellen, zu einer Zeit, in der es zahlreiche Forderungen nach Reformen gab.
Um Open Banking bei Prüfungen zu fördern, muss ein größeres Bewusstsein dafür geschaffen werden, wie entsprechende Tools viele der Probleme im Zusammenhang mit Prüfungsfehlern lösen können.
Ein effektiver Weg hierfür könnte sein, dass Wirtschaftsprüfungsgesellschaften aus Sanktionen lernen und dies demonstrieren, indem sie der FRC (und der erwarteten nachfolgenden Regulierungsbehörde AGRA) ihr Engagement zeigen, ihre Praktiken durch die Einführung von Open Banking in bestehende Prüfungsverfahren zu verbessern
