Vérifier l'existence des actifs d'une entreprise. Confirmer la propriété et l'exactitude des soldes figurant au bilan. Les fondamentaux, dans n'importe quel domaine, peuvent être difficiles. Ils sont souvent les bases essentielles sur lesquelles se construit un ensemble de compétences plus avancé. Cependant, dans l'audit financier, nous avons vu des compétences se développer autour de processus qui ne créent pas de base pour la valeur future. Coordonner des pistes papier et des échanges d'e-mails, ou relancer un employé de banque lors d'appels au support ne devraient pas être les fondamentaux qui aident un étudiant de la profession à progresser dans son métier.

L'avenir de l'argent permettra l'avenir de la preuve

Établir des bases solides est particulièrement important aujourd'hui, car l'avenir de la finance est en pleine mutation. La nature changeante de la monnaie et des paiements verra probablement les paiements en espèces au Royaume-Uni passer sous la barre des 10 % du volume des transactions au cours des cinq prochaines années. Les espèces sont un mécanisme clé par lequel les Banques Centrales peuvent assurer la stabilité financière dans toute économie, et, en raison de la forte baisse de leur utilisation, Les Banques Centrales prévoient d'émettre leurs propres monnaies numériques afin de suivre le rythme des entreprises Fintech qui créent de nouvelles formes de monnaie et d'actifs numériques.

Une monnaie véritablement programmable — intrinsèquement connectée à Internet — sera transformative pour la société. Nous verrons la propriété des actifs financiers, ainsi que des biens physiques, liée à des identités d'entreprise numériques et stockée dans des portefeuilles numériques. Des simples paiements de salaires aux achats immobiliers importants avec des « contrats intelligents », les transactions seront exécutées sans friction et avec un risque de contrepartie quasi nul. L'ampleur du changement s'étendra à tous les types d'entreprises de l'économie, avec la création de nombreux nouveaux modèles commerciaux.

Pour les auditeurs, ce qui est crucial ici, c'est que la confiance et la transparence peuvent être intégrées, chaque partie étant validée numériquement sur un réseau. La capacité de vérifier les transactions en temps réel permet d'améliorer la qualité et la couverture de l'audit pour l'ensemble de l'entreprise — plutôt que de tester un petit échantillon. Tout cela déplace le point focal de l'équipe d'audit, ce qui signifie que les compétences et le jugement des auditeurs de la prochaine génération peuvent créer une réelle valeur pour les entreprises qu'ils auditent et leurs parties prenantes.

Défis importants — la quête du Graal

Lorsqu'il s'agit d'auditer une entreprise, une preuve indépendante provenant d'une source validée est le Graal. Pendant plus d'un siècle, chaque auditeur a dû se lancer dans la même quête fastidieuse, remplie de papiers, pour vérifier les actifs et les passifs figurant au bilan d'une entreprise. Notoriement difficile à obtenir, la « lettre de demande de confirmation » — envoyée à une banque pour confirmer le solde de trésorerie détenu sur un compte client — est une preuve d'audit absolument essentielle, et pourtant elle continue de briser le cœur des associés d'audit les plus expérimentés lors de la finalisation d'un rapport d'audit.

Les auditeurs ne sont pas les seuls à souffrir lorsqu'il s'agit de courir après les lettres de confirmation comme preuves — les banques avec des équipes de traitement dédiées, les avocats confirmant les titres ou les passifs, les courtiers, les dépositaires, les agents de transfert, les débiteurs, les créanciers, les fournisseurs de pensions et les autorités fiscales sont également concernés. Actuellement, une vérification manuelle est effectuée sur chaque compte d'entreprise et une lettre de réponse est préparée pour confirmer que le solde historique existe et est exact. Il y a très peu de suivi, avec une piste d'audit limitée ou inexistante entre les organisations qui n'ont pas été validées.

À mesure que le monde de la finance évolue, les systèmes financiers deviennent plus connectés, et l'adoption des Fintechs stimule l'innovation parmi les banques traditionnelles. Cependant, tout cela crée un mélange encore plus vaste et plus complexe des sources de preuves qu'un auditeur doit vérifier et confronter afin de confirmer la situation financière d'une entreprise.

Construire l'avenir de la profession d'auditeur

En tant qu'auditeurs, le monde tel que nous le connaissons est en train d'être reconstruit. La profession relève collectivement le défi de réinventer sa vision de l'avenir de l'audit. Pendant ce temps, les principes fondamentaux de la profession d'auditeur demeurent — ceux de bénéficier à la société, de créer de la valeur pour les entreprises auditées et d'offrir de la transparence à leurs investisseurs.

En cette période de réinvention, développer les professionnels déjà qualifiés dans les bons domaines est plus crucial que jamais. Les entreprises de formation devront réajuster leurs offres pour répondre aux besoins des auditeurs du futur. Actuellement, trop de professionnels à fort potentiel passent presque tout leur temps à regarder en arrière, à vérifier les transactions historiques.

Il est nécessaire que des équipes d'audit talentueuses perfectionnent leurs compétences en matière d'évaluation des déclarations prospectives et d'identification des risques commerciaux futurs. Si nous pouvons y parvenir, un service accru serait fourni aux marchés publics, ainsi qu'aux auditeurs exerçant cette profession.

Chez Circit, nous nous efforçons de résoudre ces défis et de contribuer à façonner cette vision de l'avenir de l'audit. En créant une plateforme mondiale de vérification d'actifs, les auditeurs peuvent désormais avoir une vue d'ensemble de toutes les sources de preuves potentielles, et être en mesure de vérifier les actifs et les transactions en temps réel. Nous développons continuellement le réseau mondial de banques traditionnelles et de fournisseurs Fintech, en numérisant et en automatisant le processus pour toutes les parties.

N'hésitez pas à nous contacter pour en savoir plus sur la façon dont nous aidons les entreprises à relever ces défis.

Cordialement,

David